摘要：在新加坡经营企业，了解并遵守当地的劳动法规和福利制度是确保企业顺利运营的关键。其中，中央公积金（CPF）制度是新加坡社会保障体系的重要组成部分，旨在为雇员提供退休保障。2025年1月起，新加坡政府对CPF制度进行了一系列重要调整，这些调整将直接影响雇主和雇员的
在新加坡经营企业，了解并遵守当地的劳动法规和福利制度是确保企业顺利运营的关键。其中，中央公积金（CPF）制度是新加坡社会保障体系的重要组成部分，旨在为雇员提供退休保障。2025年1月起，新加坡政府对CPF制度进行了一系列重要调整，这些调整将直接影响雇主和雇员的财务规划和福利管理。Knit将为您详细解读2025年1月生效的CPF新规，帮助您更好地应对这些变化。
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什么是中央公积金（CPF）？
CPF（Central Provident Fund）是新加坡的中央公积金制度，最初于1955年建立，旨在满足工人的退休需求。随着新加坡经济的发展，CPF的功能逐渐扩大，涵盖了购房、医疗保健和一部分保险。CPF的供款率会根据时间和经济状况的变化进行调整。雇员和雇主都有责任进行供款，供款率的变化将直接影响新加坡劳动人口的养老福利。
2025年中央公积金（CPF）变化
1. CPF缴纳率再调高：55岁以上至65岁的个人和雇主公积金缴交率会分别上调1%和0.5%，总增幅1.5%
2. 提高公积金每月薪金顶限：2025年收入较高的员工也将受到月薪顶限调高的影响，月薪顶限会逐步调高最终达到7,400新币，到2026年1月会进一步提高至8,000新币
3. 推出乐龄补贴计划：2025年1月1日起，在乐龄补贴计划之下，符合条件者的家庭人均月入顶限将从现有的1800元提高至2300元，补贴将按居住的组屋类型和家庭人均月入分发
4. 推出就业入息补助计划：就业入息补助计划月入顶限调高至3,000新元，最高补助达4,900新元
5. 平台员工缴纳公积金：1995年1月1日或之后出生的年轻平台员工以及选择加入计划的员工，每月将被扣除并缴交公积金到OA、SA 和 MA三个户头
6. 特别户头的关闭：关闭55岁及以上会员的特别户头是为了简化公积金账户管理，将特别户头的存款转到退休户头，更好地集中资源用于退休保障
7. 退休户头的超额存款提高：从2025年1月1日起，公积金退休户头的超额存款顶限将从现有基本存款的3倍提高至4倍，新顶限为42万6,000元
8. 加强退休户头的配对填补计划：退休户头配对填补计划每年配对的填补顶限从600元将增加至2,000元，终身配对的填补顶限为2万元
如何缴纳中央公积金（CPF）？
中央公积金（CPF）适用于新加坡公民和永久居民（SPR），不包含普通工作签及S Pass的持有者，外国人没有资格。
永久居民及其雇主每月向公积金供款，存款会进入3个账户，当持有人达到55岁时，会创建一个退休账户（RA）。这3个账户分别是：
l 普通账户（Ordinary Account，OA）：住房付款账户用于购房资金、公积金保险、投资和教育
l 特别账户（Special Account，SA）：退休收入账户用于退休养老和投资与退休有关的金融产品
l 医疗储蓄账户（Medisave Account，MA）：医疗账户用于支付住院、经批准的医疗保险和长期护理保险的保费。这包括医疗保险计划（MediShield Life）用于承保高额住院费和门诊治疗费；私人医疗保险计划让会员可购买“综合盾计划”，为自己和受抚养人提供额外保险；ElderShield用于长期护理的严重残疾计划，通常用于老年人
根据员工当月的实际工资，应付供款的方式是从员工的工资中扣除员工的份额。公积金的费率分为3类：
l 雇主和雇员全额供款：适用于新加坡公民和3年以上的永久居民
l 毕业的雇主和雇员贡献：适用于第1年和第2年的永久居民
l 雇主和毕业员工的全额供款：适用于第1年和第2年获得新加坡劳工部（MOM）批准的永久居民
除此之外，雇主可以向员工赠送礼品，例如公司纪念品或奖励礼品。这些礼品的总价值在一年内不超过200新元的情况下，可以享受免税待遇。报销、解雇补助金、培训费、考试费和奖学金颁发、住院治疗、门诊治疗和牙科这些福利的费用可以被视为免税支出，不需要缴纳税款。但员工的基本工资、加班费、现金奖励、津贴、佣金和奖金均需缴纳公积金。
CPF的缴纳比例是多少？
公积金供款的数额取决于几个因素，包括年龄、居住状况和收入类型。根据雇员年龄，公积金缴费率从每月工资的12.5%到37%不等。
2025年1月1日起，每月公积金普通工资上限将上调至7,400新元。由此，公积金年工资上限仍为102,000新元，包括普通工资和额外工资。额外工资上限不变，维持在102,000新币减去有关年度须缴纳公积金的普通工资总额。
举例而言，目前的员工公积金缴交率20%及6,300新元每月薪金顶限，一名月入8,000元的员工，在9月的实得工资会从之前的6,800新元微减至6,740新元。若是2026年1月，一名员工月薪8,000新元，他的实得工资会进一步减少至6,400新元。
何时缴纳公积金？
对于月收入超过50新币的新加坡公民或新加坡永久居民 (SPR)，雇主有义务每月向公积金局缴纳全部公积金（包括雇主份额和雇员份额），这包括兼职、临时、长期或试用期员工。作为雇主，公积金缴款须于月底缴纳。您必须确保按时缴纳公积金 (CPF)，并向您的员工传达付款日期。
如果您没有按时缴纳公积金，您的员工有权向您提出质询。如果您迟交公积金，他们可以要求您作出解释并询问您何时缴纳。如果您未能在下个月 14 日之前付款，您可能会承担以下责任：
1. 逾期付款利息按年18%（每月1.5%）计算，自缴款到期后的下个月第1天开始计算。最低应付利息为每月5美元
2. 每次犯罪罚款最高可达5,000美元且不低于1,000美元，最高可达6个月监禁，或两者并罚
3. 对于累犯，每次犯罪可处以最高10,000美元且不低于2,000美元的罚款、最高12个月的监禁，或两者并罚
4. 如果您扣除了员工应缴纳的公积金份额，但未能向公积金局缴纳，将被处以最高 10,000美元的罚款或最高7年的监禁，或两者并处
CPF的提取方式
对于新加坡的永久居民来说，无论是从事兼职还是全职工作，都需要缴纳公积金。公积金的提取有一些限制和规定。例如，购房、支付医疗费用、教育支出和退休等都是可以提取公积金的情况。提取的条件和金额取决于不同的情况和政策。
1. 租房提取条件：在连续缴存满3个月公积金的前提下，您可以每3个月或每年提取一次公积金，用于支付房租。提取比例为每月可提取金额不超过当月应缴存额的50%。每年度最多可提取12个月的存款金额，每年度可申请提取两次。未提取的额度可以在后续年度累积提取。
2. 购房提取条件：在购买具有所有权的住房时，您可以在连续缴存一定期限（例如6个月或12个月）后申请提取公积金，用于支付首付或贷款本息。提取比例为不超过账户内存款余额且不超过购房总价。具体比例可能因购房套数和个人情况而异。
3. 退休提取条件：达到退休年龄后，您可以一次性提取公积金账户内的全部余额。通常需要提供退休证明等文件，并经过公积金管理部门审核。
4. 教育提取：新加坡推出了教育公积金计划，允许使用普通账户的储蓄支付自己或子女攻读受认可大专学府的学位和专业文凭课程的学费。资金比例可以将扣除最低存款后的公积金部分用于教育支出，但比例可能会随时间调整。
5. 医疗提取：在某些情况下，您可以申请提取公积金用于支付医疗费用，例如支付医疗保险、医疗费用、手术费用、长期护理费用或购买辅助医疗设备。
6. 特殊情况提取：包括完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系、出国定居、参军、升学并与单位终止劳动关系、被判刑并与单位终止劳动关系等情况。在这些情况下，提取公积金需要提供相关证明文件，并经过公积金管理部门审核。
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对于雇主而言，了解和遵守新加坡中央公积金（CPF）政策至关重要。通过遵守CPF政策，雇主可以保证员工的社会保障和退休金计划得到充分实施。如果您对CPF政策有任何疑问或需要额外指导，欢迎与Knit专家沟通交流。Knit提供一站式名义雇主与全球薪酬服务，帮助您合规雇佣当地员工并缴纳社保公积金。
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