摘要：接口：系统和系统之间的数据传输是否可靠。比如电商平台订单数据同步到财务系统，会不会漏传、错传？权限：谁能进系统？能做什么操作？比如仓库管理员能不能改财务数据？权限有没有按职责分开？计算逻辑：系统自动算的数对不对？比如工资模块的个税计算规则、库存周转率的公式是否
IT审计里有个绕不开的东西，叫ITAC（应用控制）。
今天我们就来聊聊这个话题。
ITAC 全称是 “IT 应用控制”（IT Application Controls），简单说，就是查信息系统里各个业务功能的控制是否有效。
核心逻辑：不管系统多复杂，ITAC 就盯着 “业务流程在系统里怎么跑”，确保每个环节的操作符合公司规定，数据准确、安全，不出错、不被篡改。
ITAC的核心关键词，就6个字：输入、处理、输出
比如：
财务模块里，采购订单审批流程是否正确（输入环节）；系统自动计算的成本数据是否准确（处理环节）；生成的财务报表数据是否和业务一致（输出环节）。如果我们还要再深挖一些细节，那就是：
接口：系统和系统之间的数据传输是否可靠。比如电商平台订单数据同步到财务系统，会不会漏传、错传？权限：谁能进系统？能做什么操作？比如仓库管理员能不能改财务数据？权限有没有按职责分开？计算逻辑：系统自动算的数对不对？比如工资模块的个税计算规则、库存周转率的公式是否正确。配置管理：系统参数设置是否合理。比如 ERP 里 “采购审批权限设置为超过 10 万元需总监审批”，这个配置有没有被随意修改？异常处理：系统出错时怎么处理？比如订单金额填负数，系统会不会拦截？还是直接保存导致数据混乱？穿行测试： 跟着业务走一遍，看一笔单子从录入到最终结果（比如生成凭证），系统每一步是怎么处理的。相当于重做一遍，验证流程。控制测试：用实际数据或模拟操作验证系统控制是否有效？比如，故意输个错的数，看系统能不能拦住；故意用没权限的账号操作，看系统让不让干。系统成功拦截了，就证明控制有效。……它是个“核心枢纽”：
往前看： ITAC直接承接财务审计、整合审计的需求。财务审计师说“我要确保这笔收入算对了”，ITAC就得去找系统里哪个环节管这个。往后看： ITAC给ITGC（信息技术一般控制）和CAATs（计算机辅助审计技术）派活儿。比如，ITAC发现某个控制依赖系统权限，就得让ITGC去查权限管理本身靠不靠谱；需要验证大批量数据，就得让CAATs上场分析。过程中： ITAC发现个问题（比如某个配置错了），很可能像推倒多米诺骨牌，引发一连串其他问题要查。它不讲标准，而讲逻辑： ITGC好做，因为有ITIL、ISO这些最佳实践和标准，我们照着它们去审计就行了。但ITAC不同，它没有标准，需要深挖业务逻辑（公司怎么干活的）、财务逻辑（钱怎么算的）、系统逻辑（软件内部怎么跑的）、审计逻辑（怎么证明它没问题）。这些逻辑环环相扣，一步错，后面全错。系统五花八门，千差万别： 没有哪家企业的系统是完美的。不同企业用的 ERP（比如用友、金蝶、SAP）不同，同一套 ERP 的二次开发逻辑也不同。比如同样是 “采购模块”，有的公司自定义了审批流程，有的没改，审计时得 “一事一议”，没法用固定模板去套。ITAC和ITGC根本分不开： 很多人误以为权限、配置管理只是ITGC的事。大错特错！权限管理的过程：比如怎么审批权限申请，是ITGC管的。但权限具体设成什么样（比如谁有权限改关键价格？）直接决定了ITAC有没有效，这归ITAC管。配置管理的过程：比如怎么记录系统变更，是ITGC管的。但配置本身的内容（比如某个关键开关打开了没？参数设对了没？）直接影响到业务处理对不对，这是ITAC的核心，也归ITAC管。ITAC光掌握“输入-处理-输出”这6个关键字，还远远不够！因为这6个字的审计模型对简单功能还行。但面对复杂的权限体系、海量的后台配置（比如ERP里就有成千上万的开关和参数），光靠这个模型根本审不透。ITAC最大的难点，往往不是测试本身，而是你压根识别不出关键控制点在哪！
做ITAC的人，得是个“多面手”：
尤其是配置管理，这是ITAC问题的重灾区。系统后台那些密密麻麻的配置项（开关、参数、规则），直接决定了业务处理对不对。配置错了，控制就形同虚设。
ITAC是IT审计的核心挑战。它难在逻辑复杂、系统多变、且与ITGC深度纠缠。搞定它，没有标准答案，需要结合企业实际情况，深挖业务-系统-财务逻辑，不断积累和迭代审计方法。核心能力是：懂业务、懂系统、懂数据、懂控制。 只有把这块硬骨头啃下来，IT审计才算真过关。
好了，今天的分享就到这里。下面是小艾老师的广告时间。
这里说一下IT审计方向的一些资质认证。主要就3个认证：
很多人不清楚它们之间的区别，来看一下对比图：
在IT审计领域，小艾老师首选当然是CISA国际信息系统审计师认证，至于ISO27001 Auditor以及 CISP-A，可以根据自己的实际情况和需求，有选择性的安排学习就行了。
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来源：人尔个个