摘要：在实务中，财务人员常成背锅侠，如财务人员不想成为背锅侠需注意哪些方面，对自身的素质有什么要求，对企业有什么要求？

在实务中，财务人员常成背锅侠，如财务人员不想成为背锅侠需注意哪些方面，对自身的素质有什么要求，对企业有什么要求？

个人认为，成为“背锅侠”是指出现财务问题时，即使财务人员没有直接责任，也可能被追究。所以需要从自身和企业两个角度分析。自身方面，专业能力、合规意识、沟通能力都很重要。企业方面，可能需要完善的制度、高层支持、独立性和资源保障上作出持续的改进。

财务人员在实务中承担着重要的监督和管理职责，但其工作性质也容易使其成为企业风险事件的"背锅侠"。要规避此类风险，需要从个人素质提升和企业制度建设两方面共同发力

财务人员必认识到，职业安全既取决于专业能力的精进，也需要制度环境的保障。建议每季度进行履职风险评估，主动与管理层沟通内控缺陷，将"被动背锅"转化为"主动防控"，才能真正实现职业价值与企业发展的双赢。

一、对财务人员的素质要求：

第一、具备专业胜任能力

1、持续更新财税法规知识体系，保持职业敏感度

2、精通企业业务流程与财务系统的衔接逻辑

3、掌握信息化工具（如ERP系统）的深度应用

4、具备风险识别和数据分析能力，能发现异常数据

第二、要有合规操作意识

1、严格遵循《会计法》《企业会计准则》等法规

2、建立"流程红线"意识，拒绝无依据的账务处理

3、坚持"实质重于形式"原则，避免形式合规的虚假操作

4、对管理层压力保持职业判断，必要时启动书面报告机制

第三、具备证据管理能力

1、建立完整的审批链条文件存档（电子+纸质）

2、关键事项要求业务部门提供支撑性原始凭证

3、对口头指令及时转化为书面审批流程

4、定期进行工作底稿归档，保存沟通记录

第四、得有风险管理意识

1、建立业务风险地图，关注资金、税务、核算等关键风险点

2、对非常规业务保持警惕，主动要求业务说明

3、定期进行内部流程穿行测试，验证控制有效性

4、建立个人工作台账，记录重大事项处理过程

第五、具有良好的沟通协调能力

1、能用业务语言解释财务要求，促进业财融合

2、对违规操作敢于专业谏言，掌握沟通技巧

3、建立跨部门联席会议机制，明确责任边界

4、对敏感事项保持适度职业怀疑，做好留痕

二、对企业制度的要求：

第一、需健全内控制度

1、建立不相容岗位分离制度（如审批与执行分离）

2、制定清晰的授权审批矩阵表，明确权限层级

3、建立重大事项集体决策机制

4、完善合同管理流程，确保业务真实性

第二、建立保护机制

1、设置财务负责人直接向董事会汇报的通道

2、建立违规事项的吹哨人保护制度

3、明确财务人员履职免责条款

4、设立独立的内审部门进行过程监督

第三、完善信息系统

1、实施业务财务一体化系统，减少人为干预

2、建立操作日志留痕系统，记录数据修改痕迹

3、设置系统自动预警指标（如异常大额支付）

4、实行定期轮岗和强制休假制度

第四、强化监督体系

1、建立内部审计与外部审计的协同机制

2、实施关键岗位的定期岗位审计

3、建立风险准备金制度应对潜在损失

4、完善供应商/客户信用管理体系

第五、培育合规文化

1、高管层以身作则遵守财务制度

2、建立全员参与的内部控制文化

3、定期开展合规警示教育

4、建立正向激励的考核机制

三、典型案例应对策略：

第一、面对管理层要求虚开发票时：书面记录指令，提交税务风险提示报告

第二、发现业务部门伪造单据时：立即启动内部举报程序，保留证据副本

第三、遭遇系统外操作要求时：出具《操作风险提示函》并要求书面审批

第四、处理历史遗留问题时：要求成立专项工作组，明确责任分工

五、实务建议：

第一、建立个人职业保护档案：包括重要会议纪要、审批单据复印件、风险提示记录等

第二、定期参与行业交流：了解同业风险案例，增强职业判断力

第三、保持适度职业谨慎：对异常业务保持合理怀疑，要求补充说明材料

第四、善用第三方专业机构：在重大事项处理中引入会计师事务所等中介机构。

来源：财务总监微讲堂