出海玻利维亚的社保规则：雇主与雇员缴费责任解析

摘要：玻利维亚社会保障的总体框架可以追溯到1956年《社会保障法》，该法规定了强制性社会保障在两个系统中的运作：旨在提供健康福利（疾病和生育）的短期社会保障体系和长期社会保障体系。在玻利维亚，雇主缴税强制性社会保险为主，雇员缴税以强制性社会保险和个人所得税为主。

玻利维亚社会保障的总体框架可以追溯到1956年《社会保障法》，该法规定了强制性社会保障在两个系统中的运作：旨在提供健康福利（疾病和生育）的短期社会保障体系和长期社会保障体系。在玻利维亚，雇主缴税强制性社会保险为主，雇员缴税以强制性社会保险和个人所得税为主。

玻利维亚的雇主纳税

在玻利维亚，雇主除了支付雇员工资之外，还需要支付一定的强制性社会保险费以及其他的法定费用。《养老金法》规定了雇主的社会缴费义务。

雇主税：17.21%

强制性社会保险：17.21%

玻利维亚的雇主税，可视为玻利维亚雇主需要缴纳的强制性社会保险费用。

强制性社会保险

国家健康保险基金（Caja Nacional de Salud）：10%住房基金（Fondo de Vivienda）：2%职业风险保险费（Prima por Riesgo Profesional）：1.71%团结雇主缴费（Aporte Patronal Solidario - SIP）：3.5%

国家健康保险基金

玻利维亚雇主需缴纳的医疗保健费用约为雇员月薪的10%。主要用于为员工提供医疗保障服务，涵盖疾病治疗、预防保健、药品供应等方面，确保员工在患病或需要医疗服务时能够得到相应的支持，有助于维护员工的身体健康，提高员工的生活质量和工作效率。

住房基金

雇主需为雇员缴纳相当于其月薪2%的住房基金，旨在帮助员工解决住房问题，可能用于住房贷款补贴、住房建设或购买的资助、住房租赁补贴等，以改善员工的居住条件，提高员工的生活稳定性。

通过雇主缴纳住房基金，可以在一定程度上缓解员工的住房经济压力，提高员工的生活质量，同时也是玻利维亚社会保障体系中针对员工住房需求的一个重要组成部分。

职业风险保险费

为在职业风险情况下保护劳动者，将设立由雇主负责的强制性社会保险。它还将涵盖丧失工作能力的情况，包括那些并非因工作引起的情况，在这种情况下，其费用将由国家、雇主和被保险人承担。主要用于保障员工在工作过程中因职业风险遭受意外伤害或患职业病时能够得到及时的医疗救治、经济补偿和康复支持，包括工伤医疗费用支付、伤残津贴发放、工亡补助金提供等。

员工需在企业工作至少14天，且因伤导致工作能力丧失超过6天，才有资格获得赔偿。雇主必须在事故发生后24小时内，将事故情况报告给劳动部门或当地最近的政府机构；对于职业病，员工或其他人通知雇主后，雇主需转报相关部门。未及时报告可能影响员工权益保障及后续赔偿处理。

团结雇主缴费

用于支持社会福利项目、促进就业、提升员工整体福利水平等方面，具体用途可能根据国家政策和社会需求进行调整和分配，以实现社会公平和经济稳定发展。

2024年10月1日 (MEFP)，路易斯·阿尔塞·卡塔科拉总统颁布了关于修改综合养老金制度（SIP）老年团结养老金规模最低和最高团结限额的第1582号法律，雇主团结贡献从3%增加到3.5%。

其他费用

虽然法律没有强制规定，但在玻利维亚，许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，像是医疗照顾服务、交通和汽车津贴、餐券或餐费补贴、培训计划和灵活工作等。这些补充福利因行业和公司而异，为员工提供了基本工资之外的全面奖励和支持。

玻利维亚的雇员纳税

雇员税：25.71%

强制性社会保险：12.71%个人所得税：13%

社会保障缴款

养老基金由私人管理，只有员工才缴纳退休金，缴费率为12.71%。

养老缴费（Aporte Vejez）10%共同风险（Riesgos communes）1.71%养老基金管理委员会（Comisión (AFP) Gestora）0.50%团结缴费（Aporte solidario）0.50%

养老基金

雇员缴纳工资的10%用于养老金，是为了确保他们在退休后有稳定的收入来源。随着人口老龄化问题在全球范围内日益凸显，养老金成为保障老年人生活质量的重要经济支柱。在玻利维亚，通过这种强制性的养老金缴纳制度，雇员能够在工作期间逐步积累养老资金，从而在退休后维持基本的生活开销，避免因失去工作收入而陷入经济困境。

由雇员缴纳的养老金由专门的养老基金管理机构（Administradoras de Fondos de Pensiones）负责管理。这些机构会将收集到的养老金进行投资运营。

玻利维亚的个人所得税

玻利维亚仅对个人在玻利维亚境内的收入征税，无论其国籍/居住地如何。在这方面，来自位于玻利维亚境内或在玻利维亚境内进行经济活动的商品/资产以及在玻利维亚境内开展的任何活动的收入均被视为玻利维亚来源收入。个人在国外赚取的收入不征收玻利维亚税。

个人所得税税率为13%。雇主有义务在扣除社会贡献和税法规定的其他概念后，从总收入中扣缴并向税务机关缴纳RC-IVA。

没有要求就就业收入提交个人所得税申报表，但投资和其他形式收入的申报表必须按季度申报。个人所得税没有具体的最终付款期限，就业收入不需要预估的付款，但必须每季度为投资和其他收入支付预付款。

对于非定居个人，若其从非居民实体（即外国雇主）处获得其来源于玻利维亚的劳动收入，则这些非定居个人被视为RC-IVA的直接纳税人，必须按月或在离开该国时（以先发生者为准）申报和缴纳税款。

*以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据玻利维亚税法的更新而有所变化，建议您随时查阅玻利维亚税务局官方网站或联系我们以获取最新数据。

税收抵免和激励政策

玻利维亚目前与安第斯共同体签订了有效的双重征税条约（DTTs）（即哥伦比亚、厄瓜多尔和秘鲁）、阿根廷、法国、德国、西班牙、瑞典和英国。

按总收入确定的税款（即RC-IVA）可以用个人购买商品/服务时获得的进项增值税来抵消，没有限制/门槛。

*如果有任何疑问或需要进一步的税务咨询，建议您联系Knit专业的税务顾问或向玻利维亚国家税务局寻求帮助，以获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。