摘要：根据国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，10月31日前，互联网平台企业要完成平台内经营者和从业人员身份与收入信息的首次报送。

2025年10月，对所有电商从业者来说是一个关键节点——

根据国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，10月31日前，互联网平台企业要完成平台内经营者和从业人员身份与收入信息的首次报送。

国家税务总局信息：超4100家境内外互联网平台企业已进行首次涉税信息报送。

这意味着电商行业告别了“数据模糊”的监管阶段，正式进入“经营数据全透明”的税务监管新时代。新规下，电商纳税的核心逻辑发生根本性变化。

面对新形势，互联网平台内的经营者，尤其是电商类企业要如何缴税？有什么变化？要注意哪些涉税风险？

一、新规核心要点解读

《互联网平台企业涉税信息报送规定》作为国务院令第810号文件，已于2025年6月20日公布并施行。

报送主体与内容方面，新规要求互联网平台企业向其主管税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息等涉税信息。

这些平台包括网络商品销售、网络直播、网络货运、灵活用工等八类常见互联网平台。

报送时间方面，平台企业需于季度终了的次月内报送上季度收入信息。对于规定施行前已开展业务的平台企业，首次报送时间明确为2025年10月1日至31日，报送2025年第三季度（7-9月）的数据。

对于违规行为，新规设置了明确的法律责任。

未按规定报送、提供涉税信息或信息不实的，税务机关将责令限期改正；逾期不改正的，处2万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，并处10万元以上50万元以下的罚款。

二、电商纳税逻辑发生根本性变化

新规实施后，电商纳税的核心逻辑从“自主申报”转向了“数据驱动型监管”。这一变化主要体现在四个方面：

1、平台数据成为监管基石

过去，税务申报主要依赖商户自主申报，税务机关难以全面掌握线上交易数据。现在，平台自动向税务部门报送全量交易信息，包括销售额、退款金额、实际营收等。

2、数据一致性成为生命线

税务机关会直接将平台报送的交易流水与商户的纳税申报表进行比对。任何显著差异都可能触发预警，导致税务核查。

商户必须确保申报收入与平台后台数据高度一致。时间差（如按发货或按收款确认收入）和特殊业务（如赠品、仅退款），都要有清晰的内部台账和规则，以便向税务部门合理解释。

3、透明化监管成为新常态

随着金税四期系统的推进，税务机关已经打通与电商平台及相关部门的信息壁垒，实现了四流合一（合同、资金、发票、物流）的监控能力。

4、凭证是应对风险的通行证

在新规下，业务真实、凭证完整是应对所有潜在风险的唯一法宝。

特别是刷单行为，新规明确其产生的流水会被平台报送，如果想不作为应税收入申报，就必须提供完整的证据链，否则将被视同销售收入征税。

同时，进货无成本票导致利润虚高的问题会被急剧放大，务必优化供应链，优先选择能提供合规发票的供应商。

三、10月起，电商税如何缴纳？

10月起，企业必须关注这几件事！

1、确保数据一致性是生命线

必须保证自己申报的收入金额与平台推送的数据完全一致。如果差异超过一定比例，系统可能会自动预警，引发税务核查。务必定期核对平台数据与申报记录。

2、尽快完成税务登记

如果未办理市场主体登记（营业执照），应尽快注册为个体工商户或公司。这是合规经营的第一步，也是享受各项税收优惠的前提。

3、规范资金流管理

避免频繁使用个人银行卡、微信/支付宝个人收款码收取大额营业款项。尽量使用对公账户进行业务结算，公私账户混同的大额资金往来，更易触发税务和银行系统的风控。

4、妥善管理成本票据

主动向供应商索取发票，并将日常运营中的推广费、快递费、办公用品采购等有票支出妥善保存，这些都可以作为合规的成本进行税前抵扣。

四、关键时间点与必备动作

立即行动（10月下旬）：梳理各平台第三季度（7-9月）交易数据，导出销售报表并与财务账目比对。如未进行市场主体登记，应尽快完成工商登记。

10月31日前：确保平台企业完成首次涉税信息报送。个体工商户和小微企业需完成第三季度纳税申报。

11月起：建立常态化合规机制，包括使用专业软件实现业务数据自动同步和对账，定期进行税务自查。

五、小心！电商企业必须避开的雷区

在新规下，电商企业需要特别警惕以下5类合规风险：

（1）隐瞒收入或申报不实

平台数据已与税务系统同步，零申报或低报收入将直接暴露，面临补税、罚款（0.5-5倍）和滞纳金（每日万分之五）的风险。

（2）混淆收入类型避税

例如，将商品销售收入申报为税率较低的服务类收入，此类行为在税务大数据下极易被识别，后果严重。

（3）纳税人资格异常风险

年营收超500万后，税务系统可能自动提示“需转为一般纳税人”，如果不主动申请，可能会被强制认定，且之前按小规模税率缴纳的税款需补差额

（4）成本异常风险

发票缺口率过高，会被认定为成本核算异常，税务机关可能按行业平均利润核定应纳税额。电商企业应优化供应链，确保成本票据应取尽取。

（5）警惕不合规的税务筹划

对于声称能提供“超低税负”的税收洼地注册等方案要保持警惕，确保业务真实合规，避免未来被追缴和处罚的风险。

注意

直播电商需要特别注意收入性质界定。

网络主播以个人名义带货取得的佣金收入属劳务报酬所得，适用20%-40%累进税率；

而通过个体工商户经营，收入属经营所得，可享受核定征收。

06.

税收监管的底层逻辑变了，企业的经营思路也要变，从如何申报转向如何让我的实际业务经得起数据的检验。

对于一直规范经营的商家，这是重大利好，竞争环境更公平了。

对于仍在适应的商家，当务之急是彻底盘点业务，确保数据透明、凭证齐全。

合规不再只是成本，而是新时代下企业核心竞争力的一部分。

尽早构建税务合规体系，才能在新一轮行业调整中获得先发优势，赢得可持续发展的未来！

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来源：长财咨询官号