摘要：依法诚信纳税是企业合规经营的重要组成部分。近年来，越来越多的企业认识到强化内控管理，合规经营的重要性。企业结合自身实际建立了自有内控体系，有效防范日常经营中的涉税风险。
依法诚信纳税是企业合规经营的重要组成部分。近年来，越来越多的企业认识到强化内控管理，合规经营的重要性。企业结合自身实际建立了自有内控体系，有效防范日常经营中的涉税风险。
图为廊坊经济技术开发区税务局组织税务干部走进新奥集团宣讲研发费用加计扣除政策。
建立“智慧税务管理体系”促进合规经营
在河北，新奥集团业务覆盖整个清洁能源产业链，业务范围跨越国内外200个城市，成员企业近千家。近年来，集团持续加大税务合规管理，探索集团企业税务风险防控的有效举措，连续多年保持纳税信用等级A级。
“企业规模逐渐扩大，管理难题越来越多，税务合规风险管控面临的压力也越来越大。原有的税务合规管理在涉税事务处理、政策执行标准、涉税数据共享等方面存在一些短板，整个集团的税务合规面临许多挑战。”新奥集团副总裁牟妮妮介绍。
从2017年起，新奥集团通过“数据驱动+智能风控”双轮驱动数字化转型，建设覆盖全链条的智慧税务管理体系，让税务管理更加智能化、精细化、高效化。
建设智慧税务管理体系，首先要解决数据集中难题。“我们通过标准化数据接口，实现集团与各成员企业的业务系统、财务系统以及税务部门乐企平台、电子税务局无缝对接，形成一张庞大的数据网，让单一系统的数据彼此关联、实现共享。”新奥集团财务总监郭建明表示，只有做到数据集中，才能发挥出大数据优势，让数据“活”起来，为深挖涉税数据价值提供支持。
着眼涉税业务实际，聚焦开票、收票、申报核心领域，从风险控制与效率提升两个维度丰富智慧税务管理体系功能。
“开票、收票，是企业申报纳税的依据，也是集团企业税务合规的最大风险点。”郭建明列举了一组数据：2024年，新奥集团及旗下成员企业累计开具发票240万份，接受发票150万份……在如此庞大的数据下，人工开票和发票核验的准确性难以保障。
智慧税务管理体系实现了发票管理和业务交易以及乐企平台的数据对接，开票效率提升80%以上，准确率达100%，风险发票识别率达99.8%，有效防范了虚开发票、不合规发票入账等税务风险，并通过订单与发票相互匹配，杜绝了重复开票、错误开票等问题发生。
成员企业众多和业务门类繁多，极易出现政策适用口径偏差，影响纳税申报准确性，这也给税务合规带来风险。
新奥集团根据不同企业的业务场景，在智慧税务管理系统嵌入63套计税规则，可自动汇集多个系统数据，提供向导式申报表生成功能，并实时依据最新政策变化对计税规则进行更新，实现各成员单位和各税种纳税申报表自动生成，申报效率和准确性大大提升。同时，系统还提供了申报进度监控与提醒功能，防范逾期未申报带来的税务风险。
“目前主要税种申报表均支持自动抽取数据，部分税种已经实现95%以上预填率，2024年近千家成员企业未发生逾期申报。”郭建明表示。
此外，智慧税务管理系统还提供了数据多维统计、专题分析、税务档案库等功能，为企业提升管理效率、规范税务管理等提供了保障。
设置“税务BP岗”全程参与企业经营活动
面对复杂的新经济业态，上海哈啰普惠科技有限公司（以下简称哈啰）如何保障税务合规？哈啰首席财务官陈晓冬介绍，他们的做法是让税务BP（Business Partner，即业务伙伴）成为新业务的“联合设计师”。
提及新经济企业与传统企业的差异，陈晓冬分析，从税务管理角度看，传统企业像精密的齿轮组，企业“原料—生产—销售”的线性链条对应着相对明确的增值税抵扣、成本归集路径。而共享经济、平台经济等新经济企业，连接着众多用户和服务提供者，收入确认存在多主体、多环节、多场景的特征，涉及多个税务处理维度。“对于新经济企业来说，税务合规管理要把握动态平衡——既要守住合规底线，又不能失去创新锐度。”陈晓冬说。
陈晓冬解释，新经济企业遇到的涉税问题往往难以找到标准答案，而是要结合业务实质和政策精神进行专业判断，这就需要企业的税务人员对业务模式有着详细了解和深入理解。“为此，我们设置了税务BP岗，在新业务萌芽初期就参与业务研究，考虑业务的税务处理问题。”陈晓冬说。
据介绍，哈啰单车的每一条业务线都配备了至少一名税务BP。作为税务与业务之间的桥梁纽带，税务BP承担着融合各部门的重要角色，通过推动税务与业务的全面协同，提高企业内部沟通的效率和组织运作的敏捷性，实现企业内部信息的互通与增值。
税务BP需要全程参与业务经营活动，深入了解公司业务模式，通过发挥财税专业优势为业务提供可落地的税务问题解决方案、识别业务操作中的税务风险，并从税务合规角度提供优化建议。在此基础上，税务BP还要掌握与业务相关的税务政策变化及趋势，有能力向业务提供前瞻性的税务指引，实现财税管理活动前端化、定制化，为管理层的决策提供更精准的信息，为业务创造长期可持续的价值。
在新经济与旧规则的碰撞中，企业可能会面临一些“成长的烦恼”。但陈晓冬认为，税务合规从来不是束缚企业创新的枷锁。当新经济企业坚持长期主义，不断建立完善具有前瞻性的税务管理体系时，合规本身就会成为企业最可持续的竞争力。“我们的创新不会止步，我们的税务管理也将一直在线、持续进化。”陈晓冬说。
强化“税务内控”全流程管控跨境交易风险
福建雪人集团股份有限公司（以下简称雪人集团），是冰雪产业制造领域的单项冠军企业，专注于冰雪场地配套基础设施的建设以及制冰造雪设备的供应。随着冰雪经济的发展，雪人集团制冰造雪设备的产销量不断上升，产品销往沙特、迪拜、卡塔尔等多个国家和地区。雪人集团副总经理兼财务总监许慧宗介绍，公司于2013年开始拓展海外市场，经过10多年的发展，在阿联酋、迪拜和印尼等地设立了本土化公司，融入当地市场提供技术支持和售后服务，并在瑞典、意大利、加拿大、日本等地建立了技术研发中心。
“在海外投资的过程中，税务事项是我们重点关注的问题之一。”许慧宗表示，在通过直接投资、跨境并购等方式进入某国市场前，为了避免因不熟悉当地税收法律法规而引发税务风险，雪人集团会进行较为全面的税务尽职调查，了解目标国相关税收政策规定，重点研究与企业所属行业、拟开展业务模式相关的政策要求。
对于海外子公司，雪人集团要求其遵守当地税收法律法规要求，依法合规进行纳税申报和税款缴纳。考虑到不同国家和地区的经济发展水平有差异，对企业的管理要求、具体的会计政策也有所不同，雪人集团海外子公司多按较为严格的标准进行财税核算和处理。如果投资地对于某项业务的财税处理没有明确要求，雪人集团通常要求子公司按照国内上市公司的标准去执行。同时，为了满足合规要求、提高管理效率，雪人集团建立了统一的财税管理系统，规范海外公司的会计核算。
在此基础上，雪人集团通过定期内部审计、内控管理和实际责任人业绩考核等方式，防范海外子公司的经营风险，避免在财税等方面出现问题，造成不必要的资金流失和财产损失。如果企业通过内部审计发现某家海外子公司存在财税问题等经营风险，集团会要求相关责任人尽快进行整改，并在订单管控、资金审批等方面提高管理要求。在税务内控管理方面，跨境关联交易价格的确定，对企业依法合规申报和缴纳税款有着重要影响。对此，雪人集团明确要求各成员企业坚持独立交易原则，以市场公允交易价格为基础确定内部关联交易价格，并定期核查跨境关联交易价格的合理性。
来源：澎湃新闻客户端
