摘要：近日，墨西哥央行数据显示，2024年墨西哥从美国收到的汇款达到625亿美元，预计今年将降至610亿美元。墨西哥当地媒体称，一些长期依赖境外汇款补贴家用的社区居民将受到影响。

王婷婷 吕明程

近日，墨西哥央行数据显示，2024年墨西哥从美国收到的汇款达到625亿美元，预计今年将降至610亿美元。墨西哥当地媒体称，一些长期依赖境外汇款补贴家用的社区居民将受到影响。

据了解，美国总统特朗普不久前签署了《大而美法案》。这项近千页的法案以“大而美”为名，却包含着这么一项“小而痛”的条款——第107条“汇款税”条款。该条款要求采用特定非电子渠道向境外汇款的美国居民按照1%的税率缴纳汇款税，这一税收政策看似温和却影响着数千万美国境外家庭和个人的“基本生活”。

美国征收的汇款税，给那些在美国生活成本日益上升同时还要支撑国内家人生活的移民增加了负担。图为美国马里兰州居民哈维尔·古兹曼走进VM Services门店，准备向洪都拉斯的家人汇款。

1%，看似温柔实则“力道十足”

强化边境安全与移民管理是《大而美法案》的核心目标之一。因此，汇款税在设计之初便承载着双重目标：一方面，通过提高移民（特别是无证移民）向母国汇款的经济成本，打击非法移民；另一方面，预计在未来10年内为美国联邦政府筹集约100亿美元的财政收入，专项用于资助政府的移民执法与边境管控行动。

最初在众议院提出的法案中，汇款税的税率设定为5%，且仅适用于非美国公民汇款的行为。然而，在后续的立法进程中，税率两次下调，由5%最终下调至1%，体现了立法过程中两党的重大妥协。更关键的是征税对象显著扩大。最初的汇款税明确指向非美国公民，意图精准打击非法移民，但出于法律实操性考量（避免身份验证的复杂性）、规避潜在歧视诉讼的风险以及扩大税基增加收入的现实需求，征收范围大幅拓宽至所有进行指定形式跨境汇款的个人，彻底改变了政策的针对性，与立法初衷相去甚远。

根据最终公布的法案，自2026年1月1日起，个人通过现金、汇票、银行本票等非电子方式向美国境外汇款，均需缴纳税率为1%的汇款税，由汇款人缴纳，汇款服务机构代收后上缴美国财政部。

从征收范围来看，汇款税仅适用于特定非电子渠道向境外汇款的行为，电子银行转账、信用卡、数字货币支付等渠道的汇款可豁免。从纳税主体来看，该项政策覆盖了全体在美居民，包括美国公民、绿卡持有者、临时签证持有者等。此外，汇款税无最低交易金额门槛，意味着小额汇款同样需要缴税。在实际操作中，税款将由汇款服务提供商、银行及各类汇款应用程序在交易时直接代扣代缴，并按季度汇总上缴。

对于依赖小额、高频汇款维持生计的相关境外低收入群体，这“1%”绝非纸面数字般微不足道——考虑到美元在墨西哥、中美洲等主要汇款接收国的购买力，这笔税款带来的实际损失会显得更大。

冲击服务贸易，很可能“得不偿失”

在美国境内，受到汇款税影响的群体包括约2300万绿卡持有者、1400万非移民签证持有者、1200万左右的无证移民，以及进行相关汇款的美国公民。目前，通过正规渠道跨境汇款的平均成本（含手续费和汇率差）已高达6%。新增的1%税款，将总成本推至7%，远超联合国可持续发展目标设定的“在2030年前，将移民汇款的交易成本降低至3%以下”目标。

此外，汇款税还将对汇款行业形成“业务量萎缩”与“合规成本激增”的双重打击。相关研究模型测算显示，即便在妥协后调低的税率下，正规渠道的跨境汇款量预计仍将下降约1.6%。这一降幅虽低于初始5%税率方案下的预测值，但对于高度依赖交易规模、本身利润空间已十分微薄的汇款服务商（如西联汇款、速汇金等）而言，已然构成实质性冲击。

更严峻的挑战在于合规层面的重压。作为法定的税款代征主体，汇款机构将被迫投入巨额资金，对全球数万个服务网点的业务系统进行升级改造，需全面嵌入税款自动计算、实时扣缴等核心功能。同时，还需额外承担代扣税款核对、专项财务记账、季度税务申报等一系列繁复义务。这不仅大幅推高了日常运营成本，更显著增加了机构的运营风险与法律合规负担，部分中小型服务商甚至可能因难以承受成本压力而退出市场。

此外，这项汇款税对美国整体经济而言，很可能是“得不偿失”的。据相关机构估算，汇款税在未来10年内可为美国带来的财政收入约100亿美元，这一规模尚不足美国联邦年度预算的0.1%，对庞大的联邦财政而言微不足道。然而，这项政策引发的连锁反应却远非“小额收入”所能抵消：业务量下降和合规成本飙升的双重挤压，将直接削弱跨境汇款相关企业的盈利能力与市场竞争力。而这类企业作为美国服务贸易领域的重要组成部分，其发展受阻产生的冲击，最终会通过产业链传导至上下游，进而损害美国更广泛的经济利益——这与政策“增加收入”的初衷明显不符。

“毛细血管斑块”让移民家庭“堵心”

美国的汇款税虽以妥协后的“温和”税率落地，但其涟漪效应将从美国向其他国家蔓延，或将对汇款接收国的经济稳定性，以及现有国际金融监管格局带来挑战，其影响早已远超税收本身的财政意义。

英国国际发展政策智库ODI的研究显示，家庭跨境汇款在减贫领域的实际效用，往往优于政府的现金转移支付等其他措施。核心原因在于，汇款能覆盖更广泛的人口群体，且精准触达更多贫困家庭，直接缓解其基本生活压力。不仅如此，对低收入家庭而言，移民与跨境汇款还扮演着“经济保险”的角色：通过家庭成员跨国分散收入来源，家庭应对失业、突发疾病等风险冲击的能力显著提升；同时，移民家庭更倾向于将部分汇款投入土地购置、小型企业经营等资产性领域，为长期脱贫与经济自主奠定基础。

显然，若移民因汇款税负担加重而被迫减少汇款金额，甚至因成本过高而放弃正规汇款渠道，上述由汇款带来的减贫、抗风险及资产积累等积极效应，都将大幅弱化甚至完全消失。

墨西哥是美国跨境汇款的最大接收国。据统计，2024年在美国的墨西哥移民汇往墨西哥的金额高达625亿美元，占墨西哥国内生产总值比重略超3.5%——这一资金规模对墨西哥经济稳定具有重要支撑作用。征收汇款税预计将导致墨西哥每年接收的汇款减少约15亿美元，直接削弱该国民生保障能力。

在墨西哥最贫困的格雷罗州和瓦哈卡州，侨汇占州经济总量高达18%，是维系民生的“基石”。税率为1%的汇款税如同给这条“毛细血管式”的资金补给网络添堵。美国《华盛顿邮报》报道称，瓦哈卡州的社区受到的影响尤其严重，该社区移民美国的人数较多。在一些地区，汇款支持着当地建筑业、小企业。墨西哥当地官员指出，能够持续收到移民汇款的家庭越来越少，城镇经济活动出现萧条迹象。

墨西哥总统克劳迪娅·辛鲍姆明确谴责该税具有歧视性，指出其本质是对已缴纳美国所得税的移民工人实施“双重征税”。在美国将税率从初始提案下调至1%后，墨西哥政府宣布计划推出补偿措施，覆盖受税负影响的群体，尽可能降低汇款流入的波动。

印度（美国汇款第二大接收国）、菲律宾及拉丁美洲和加勒比地区的部分国家，如危地马拉、多米尼加共和国和萨尔瓦多等，也将受到影响。据报道，萨尔瓦多、危地马拉等国家庭用汇款支付子女学费、诊所费用的比例超60%。汇款税压缩可支配收入后，这些支出将被削减。

来源：中国税务报