摘要：最近帮开水果店的阿姨核对发票，她总念叨：“听说增值税要变，我这每月卖水果、开发票，到底按多少税率算才对？别弄错了添麻烦。”不光小商户，身边做装修的朋友、搞批发的老板也常问类似问题。其实2025年咱们还是按现行增值税政策执行，不过《中华人民共和国增值税法》已经明

最近帮开水果店的阿姨核对发票，她总念叨：“听说增值税要变，我这每月卖水果、开发票，到底按多少税率算才对？别弄错了添麻烦。”不光小商户，身边做装修的朋友、搞批发的老板也常问类似问题。其实2025年咱们还是按现行增值税政策执行，不过《中华人民共和国增值税法》已经明确2026年1月1日起实施新规定，提前搞懂现在的税率、算法和优惠，不管是小本生意还是企业，都能报税更省心。今天就用真实案例和具体数据，把增值税的事儿拆解开说，看完你也能轻松算明白。

一、先搞清楚：你是“一般纳税人”还是“小规模纳税人”？

增值税纳税人分两类，算法和税率完全不同，先确定自己属于哪类最关键。

- 小规模纳税人：年销售额500万元及以下的个体工商户、小微企业，基本都算这类。2025年继续执行简易计税政策，征收率很简单，主要分两档：

- 3%征收率：大部分业务都按这个算，比如卖日用百货、提供修理服务、开小餐馆等；

- 5%征收率：特殊业务，像出租商铺、销售二手房（非个人住房）等。

举个例子，小区门口的便利店（小规模纳税人），2025年3月卖零食饮料收入10.3万元（含税），按3%征收率算，应缴增值税=10.3÷(1+3%)×3%=0.3万元，也就是3000元，计算起来很简单。

- 一般纳税人：年销售额超过500万元，或者主动申请成为一般纳税人的企业，比如大型超市、建筑公司、电子厂等。这类纳税人按“销项税额-进项税额”计算应纳税额，税率分三档，对应不同业务：

- 13%税率：销售货物（比如家电、服装、建材）、加工修理修配服务（比如修手机、修机床）、有形动产租赁（比如租挖掘机、租汽车）；

- 9%税率：交通运输（比如快递、货运）、建筑服务（比如盖房子、装修）、销售不动产（比如卖商品房）、进口农产品（比如进口水果、粮食）等；

- 6%税率：现代服务（比如咨询、设计、直播带货）、生活服务（比如酒店住宿、美容美发）、转让无形资产（比如转让专利）等。

二、用真实案例算税：不同行业，增值税到底交多少？

光说税率太抽象，咱们拿3个常见行业的真实案例来算，数据都是2025年实际经营中可能遇到的情况。

案例1：小规模纳税人（开小吃店）

李姐在县城开了家小吃店，属于小规模纳税人，2025年第二季度（4-6月）总收入41.2万元（含税），卖的是早餐和简餐，按3%征收率计税。

- 含税收入换算成不含税收入：41.2÷(1+3%)=40万元；

- 应缴增值税：40×3%=1.2万元；

- 额外福利：2025年小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税，李姐季度收入40万元超了30万，所以要全额缴税；如果她季度收入28万元，就一分钱增值税都不用交。

案例2：一般纳税人（建筑公司）

老张的建筑公司（一般纳税人），2025年5月接了个装修工程，收入109万元（含税，9%税率），同时买装修材料花了45.2万元（含税，13%税率，取得增值税专用发票）。

- 先算销项税额：109÷(1+9%)×9%=9万元；

- 再算进项税额（能抵扣的部分）：45.2÷(1+13%)×13%=5.2万元；

- 应缴增值税：销项税额-进项税额=9-5.2=3.8万元。

这里要注意，只有取得增值税专用发票，进项税额才能抵扣，要是拿的是普通发票，就没法抵扣，得多交税，所以企业采购时记得要专票。

案例3：一般纳税人（电商公司）

小王的电商公司（一般纳税人）卖家电，2025年6月线上销售额226万元（含税，13%税率），进货时支付113万元（含税，13%税率，取得专票）。

- 销项税额：226÷(1+13%)×13%=26万元；

- 进项税额：113÷(1+13%)×13%=13万元；

- 应缴增值税：26-13=13万元。

要是小王这个月还花了2.12万元（含税，6%税率）找设计公司做产品图，取得专票，还能多抵扣0.12万元（2.12÷(1+6%)×6%），最终应缴增值税就变成13-0.12=12.88万元，能少交1200元。

三、2025年这些优惠政策，别错过！

国家对小微企业和个体工商户的增值税优惠一直很实在，2025年继续执行，这些政策能帮大家少交税：

- 小规模纳税人季度免税额度：月销售额10万元以下（季度30万元以下），免征增值税；超过30万元的，全额按3%或5%征收率缴税，没有起征点之外的“超额部分缴税”说法，计算简单。

- 一般纳税人进项抵扣扩展：除了传统的材料、设备采购，现在支付的物业费、水电费、软件服务费等，只要取得专票，都能按对应税率抵扣进项税额，比如公司交水电费1.09万元（含税，9%税率），能抵扣0.09万元。

- 特定行业免税：比如农业生产者销售自己种的蔬菜、水果，免征增值税；养老院提供养老服务，也免征增值税，这些行业的经营者不用算税，直接享受免税。

四、2026年增值税法实施，提前知道这一点

虽然2025年按现行政策来，但2026年1月1日起《中华人民共和国增值税法》就要实施了，其中一个关键变化是：现行的“征收率”会调整为“简易计税税率”，但小规模纳税人的总体税负不会增加，政策会保持平稳过渡。比如现在小规模纳税人3%的征收率，2026年大概率还是按类似比例计税，不会突然涨税，大家不用提前焦虑。

其实增值税看着复杂，只要分清自己的纳税人类型，按案例里的方法一步步算，再记住优惠政策，基本不会出错。最后想问问大家，你在算增值税时，有没有遇到过“不知道能不能抵扣”“免税额度搞不清”的情况？或者有哪些报税小技巧，欢迎在评论区分享，帮更多人少走弯路~

来源：神牛讲社保