摘要：前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”

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个税手续费返还是否需要缴纳企业所得税？

企业发放高温津贴可以享受所得税扣除吗？

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我们整理了几个企业所得税高频问题

从扣除标准到优惠政策

为您一一详细解答！

01

前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”

因此，企业按照规定标准向劳动者发放纳入工资总额计算的高温补贴可以直接在企业所得税税前扣除。

02

我公司的一名职工因公出差乘坐交通工具时出现意外，发生的人身意外保险费可以在我公司的企业所得税税前扣除吗？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）规定：“一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

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三、施行时间

本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。”

03

政府给高新技术企业的专项财政拨款收入是否需要缴纳企业所得税？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，“第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

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第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的规定，“企业所得税法第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。”

根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）的规定，“一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。”

因此，政府给高新技术企业的专项财政拨款收入，符合条件的可以作为不征税收入，不缴纳企业所得税。

04

我公司是一家小型微利企业，在季度申报的时候可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗？

答：根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：“三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。”

05

我公司取得的个税手续费返还是否需要缴纳企业所得税？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。”

企业取得的手续费收入应作为企业所得税的应税收入，计入纳税年度的收入总额。

以上内容仅供参考，具体以法律法规及相关规定为准。

来源：江南水乡生活见闻