英国税率全解析：一文读懂个人所得税体系与关键政策

摘要：英国的税收管理以英国税务海关总署（HMRC）为核心，构建了覆盖个人与企业的多层次税收体系。对居民而言，需就全球收入承担纳税义务，而非居民仅针对英国来源的收入缴税。整个纳税年度从每年的4月6日起至次年4月5日止，这一周期内的收入核算与税务申报是重点。在众多税种中

英国的税收管理以英国税务海关总署（HMRC）为核心，构建了覆盖个人与企业的多层次税收体系。对居民而言，需就全球收入承担纳税义务，而非居民仅针对英国来源的收入缴税。整个纳税年度从每年的4月6日起至次年4月5日止，这一周期内的收入核算与税务申报是重点。在众多税种中，个人所得税作为直接税的核心，与居民生活息息相关，其税率结构和征收规则备受关注。

一、英国个人所得税税率表详解

英国个人所得税采用累进税率制度，收入越高，对应税率档次越高。以下是2024/25纳税年度的具体税率及税阶划分（注：苏格兰地区税率结构略有不同，后文将单独说明）：

（一）英格兰、威尔士及北爱尔兰地区税率

案例计算：若某纳税人年收入为6万英镑，其应纳税所得额为60,000-12,570=47,430英镑。其中，12,571-50,270英镑的部分（37,700英镑）按20%缴税，即7,540英镑；因未超过50,270英镑，无需缴纳40%税率部分，最终个税为7,540英镑。

（二）苏格兰地区特殊税率结构

苏格兰自2018年起拥有独立的个税制定权，税率划分更细致，高收入群体税负更高：

二、其他相关税种与免税收入

国民保险是社会保障资金来源，雇员、雇主、个体经营者均需缴纳。增值税（VAT）标准税率20%，生活必需品适用低税率或免税。此外，自雇收入、房产出租等年累计不超1000英镑，及ISA账户收益、彩票中奖等属免税收入。

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