摘要：近年来，随着我国纳税人“走出去”步伐加快，投资目的地不断扩大，参与境外经济活动的深度和广度持续拓展，需要用到《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》）的场景也越来越多。

近年来，随着我国纳税人“走出去”步伐加快，投资目的地不断扩大，参与境外经济活动的深度和广度持续拓展，需要用到《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》）的场景也越来越多。

为了更好服务高水平走出去，结合纳税人需求和意见建议，国家税务总局发布了《关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第4号），为中国居民开展跨境经营提供保障和便利。居民企业和居民个人可以全流程网上办理，居民企业的线上办理流程详见，今天申税小微带大家来看看居民个人的线上办理流程吧~

第一步

登录自然人电子税务局，点击【我要办税】-【其他】-【中国税收居民身份证明开具】功能，点击【去申请】。

第二步

系统将提示办理须知，勾选【我已阅读并知晓】，进入填报。

第三步

选择申请年度。需填写申请年度、对方国家（地区）及是否在《税收居民证明》上备注信息。申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度开具《税收居民证明》。

若申请人为中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业或合伙企业，并且需要在《税收居民证明》上备注信息，请按自身登记注册类型勾选对应选项并上传登记注册证书；若不属于上述情形，请勾选【无需备注信息】。

【操作界面】

第四步

确认主管税务机关。若申请人在“是否在《中国税收居民身份证明》上备注信息”勾选【无需备注信息】，主管税务机关规则可选择【户籍所在地】或【经常居住地】。

若勾选【户籍所在地】，系统将自动带出地址信息，不可修改；若勾选【经常居住地】，需自行填写地址信息。选择完成后点击【下一步】。

【操作界面】

以合伙企业为例，查询到单位信息后，勾选企业，点击确认添加，如申请人与被选企业存在投资关系，系统提示“《税收居民证明》的纳税人名称后拟备注：XX（居民个人名称）是XXXXX（企业名称）的合伙人”；反之，系统提示“您与该单位不存在投资关系，不可备注该企业。”

录入需备注的单位信息后，点击【下一步】。

第五步

填写申请信息。如果“对《税收居民证明》样式是否有特殊要求”选择【是】，需上传“需要特殊样式的书面说明以及《中国税收居民身份证明》样式”，“证明领取方式”只能选择【大厅领取】。

“申请目的”可选择【享受协定待遇】或【非享受协定待遇】。若您选择【享受协定待遇】，需填写对方纳税人名称和拟适用协定名称等信息，并上传“与拟享受协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东决议、相关支付凭证等证明材料”。

若您选择【非享受协定待遇】，需填写【非享受协定待遇的备注信息】，并上传“能证明申请目的真实性的有关材料，如政府监管部门等出具的需申请人提供《税收居民证明》的正式文书，或者有关法律依据、其他能证明申请目的真实性的材料”。（该备注供税务机关审核使用，不会展示在最终出具的证明文本上）。

核对申请人信息。若“在中国境内是否有住所”选择【是】，“有住所个人提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料或说明材料”可勾选【户籍】、【家庭】、【经济利益】并需上传相关材料，上述选项可多选。

【操作界面】

若“在中国境内是否有住所”选择【否】，“申请年度在中国境内累计居住天数是否满足《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定”可勾选【是】或【否】；若选择【是】，需提供“有关部门出具的申请人申请年度出入境记录”、“申请人申请年度护照”（港澳居民需提供《港澳居民来往内地通行证》，台湾居民需提供《台湾居民来往大陆通行证》）。

若选择【否】，系统将提示“如在中国境内没有住所且申请年度在中国境内累计居住天数不满足《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定，则不符合中国税收居民身份标准，请重新确认”。

如您有其他需要补充提供的材料，可在“其他材料”模块上传。“证明领取方式”可选择【电子领取】或【大厅领取】。选择【电子领取】的，在税务机关确认通过后，可在自然人电子税务局接收到《税收居民证明》电子版。

第六步

核对您填写的申请表信息，如您核对无误点击【提交】，系统将提示“申请提交成功！如果您取得了境外所得，请按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等有关规定，就来源于中国境内、境外的所得及时进行汇算申报。”

第七步

您可以在【我要办税】-【中国税收居民身份证明开具】-【查询已申请的记录】中查询办理进度。

领取证明

（1）若您选择电子领取

待税务机关确认通过且生成电子文书后，在记录详情界面，可在【证明文件】处下载《税收居民证明》。

（2）若您选择大厅领取

您将在【消息中心】收到开具结果提醒消息。

新版《税收居民证明》取消了主管税务机关负责人签字，改为加盖主管税务机关公章。

因纸质证明加盖局章需要一定时间，请您在税务机关受理7个工作日后，携带受理通知书和《税收居民证明》申请表（网上申请的可打印申请表截图）前往主管税务机关第一税务所领取纸质证明。

温馨提醒

为避免英文名称歧义和滥用，证明上“On the basis of information available, this is to certify _________ is a resident of the People’s Republic of China for income tax purposes for the above tax year”中展示的纳税人名称为纳税人的中文名称。

供稿：倪怡岑、许璐

制作：吴浩然

来源：江南水乡生活见闻