摘要：2025年“金税四期”全面落地，工资个税稽查力度加大，企业需重视六大征管方向：高管账户核查、跨部门协税、全员穿透查工资、现金交易留痕、双高人群重点稽查、行业专项稽查常态化。税务局将从银行流水、社保基数、个税申报数据、劳动合同、现金交易记录等方面核查工资。七种发

先列明本文摘要，节省您的阅读时间。

如您对此文感兴趣，可继续阅读全文。

如有任何疑问，可联系我们。

高效省时版摘要：

2025年“金税四期”全面落地，工资个税稽查力度加大，企业需重视六大征管方向：高管账户核查、跨部门协税、全员穿透查工资、现金交易留痕、双高人群重点稽查、行业专项稽查常态化。税务局将从银行流水、社保基数、个税申报数据、劳动合同、现金交易记录等方面核查工资。七种发工资方式被禁止，包括虚开发票抵工资、现金发工资不申报、混淆劳务与工资申报、补贴不申报个税、大量员工零申报工资、冒用身份虚列工资、拆分工资降税负。企业应确保税务合规，避免风险。

以下为全文：

2025 年，“金税四期” 全面铺开，税务监管正式进入 “以数治税” 阶段，工资个税方面的稽查力度大大加强。要是您还在用这些方式发工资，可得小心啦！

（一）从查企业转向查老板

高管账户成重点核查目标：

企业法定代表人、股东、高管以及财务人员的个人账户流水，会被重点检查。要是发现这些账户频繁给员工转账，或者出现资金回流等异常情况，就可能被认定为偷税，面临补税和罚款。不仅如此，家族关联账户也在追踪范围内。要是亲属账户长期接收企业资金，却没法说清用途，很可能被判定为拆分收入避税。各位企业老板和高管，得留意个人账户资金往来是不是合规呀。

（二）从单打独斗到跨部门协税

税务部门不再单打独斗，而是和银行、工商等多部门协同合作，实现信息共享。以前税务部门单独稽查，获取信息有限，现在通过跨部门协作，能整合各方数据，更全面地监管企业税务情况。

（三）“全员穿透” 查工资

税务机关借助大数据，对企业所有员工的工资信息进行深度分析。从普通员工到管理层，每个人的工资数据都会被仔细审查，确保工资发放合规，不存在隐匿或虚假申报的情况。

（四）现金交易全面留痕

现在部分省份已推行数字人民币发工资，每一笔薪资流向都能查到。企业想通过现金进行 “无痕操作” 发工资，已经行不通了。

（五）“双高人群” 重点稽查

高收入、高净值人群，像股东、高管等，是稽查重点对象。海南等地已率先开展抽查，通过银行流水、股权变动等数据，查看是否存在隐匿收入、虚假申报等问题。

（六）行业专项稽查常态化

对于金融、互联网、直播电商等高薪行业，税务部门会开展定向稽查。比如核查有没有 “主播分成变劳务费”“股权激励未申报” 等新型避税手段。这些高薪行业的企业，更要注意工资发放的合规性。

税务局稽查工资，主要通过大数据比对和实地核查，从下面这几个方面入手，一查一个准。

（一）核查银行流水

税务局会核查企业对公账户以及员工个人账户的转账记录。要是发现频繁通过私人账户，比如法人、股东账户发工资，就可能被认定为偷税。

（二）对比社保缴纳基数

将企业申报的工资和员工社保基数作对比。要是两者差异过大，像工资 1 万元，社保却按最低基数缴纳，税局可能就会怀疑有问题，进而进一步实地稽查。

（三）检查个税申报数据

对个税系统申报的工资、企业所得税申报工资以及财务账面进行三方核对。比如企业给股东申报低工资，但实际上股东通过借款或报销等方式从公司拿钱，这种情况就可能被认定为偷税。

（四）查看员工劳动合同

核对劳动合同里约定的薪资和实际发放的是否一致。要是存在 “阴阳合同”，比如合同工资写 5000 元，实际发 1 万元，企业会面临重罚。

（五）追踪现金交易记录

通过数字人民币记录、银行存取记录等，追踪现金流向。要是企业长期用现金发放部分工资且没申报，直接就会触发稽查。

1.虚开发票抵工资：

企业让员工找发票报销，用报销款抵工资。这不仅违反发票管理规定，还可能导致企业成本虚增、员工少缴个税，一旦被查，企业和员工都要承担法律责任。

2.用现金发工资且不申报：

如前文所说，在数字人民币推行、现金交易留痕的情况下，这种方式不仅无法隐匿工资发放情况，不申报还会导致个税漏缴，面临补税罚款。

3.故意混淆劳务和工资申报：

劳务报酬和工资薪金的计税方式不同，有些企业故意混淆，少缴税款。但税务机关通过大数据分析，很容易发现这种异常申报。

4.补贴不申报个税：

企业发放的交通补贴、餐补等补贴，未按规定并入工资申报个税。这些补贴都应依法纳税，不申报就存在税务风险。

5.大量员工零申报工资：

如果企业有大量员工工资长期零申报，很容易引起税务机关怀疑。正常经营的企业，不可能多数员工工资都在个税起征点以下。

6.冒用他人身份虚列工资：

企业冒用他人身份信息，虚列工资增加成本。这不仅侵犯他人权益，也严重违反税收法规，一经查实，后果严重。

7.拆分工资降低税负：

将员工工资拆分成多部分，通过不同渠道发放，降低表面工资数额，少缴个税。这种做法在大数据监管下无所遁形。

税务合规是企业和个人发展的重要保障。在 “金税四期” 的严格监管下，工资个税的稽查更加细致和全面。希望各位企业经营者和财务人员，认真对照上述内容，自查自纠。要是您在工资发放和税务处理方面有任何经验或疑问，欢迎分享交流。关注我，持续为您带来新财税政策解读和实用的税务合规建议，帮您降低风险，安心经营。

本文涉及的数据和政策法规具有时效性，存在更新的可能，

文章中的观点和分析仅代表作者本人或特邀专家的看法，

并不代表本账号或平台的立场。

各位读者在做出决策前，

建议联系我们详细咨询当下资讯和适合您的方案。

我们尊重原创，如果本文引用的图片、字体等等侵犯了您的版权

请及时联系我们，我们将马上进行核实并删除。

感谢您的理解与支持。

来源：文盈咨询